经济责任审计工作流程
日期:2018-09-25 00:00:00  发布人:admin3  浏览量:112


一、审计准备阶段
1、审计处根据组织部委托确定审计内容和时间安排。
2、审计处选派审计人员组成审计组,指定审计组长,并报批准立项。
3、审计组进行审前调查,了解被审计单位和被审计人员基本情况并制定审计方案。
4、审计处向被审计单位和被审计人员发出审计通知书及进点会议通知。
5、审计组组织被审计单位有关人员召开审计进点会。
二、审计实施阶段
1、督促被审计单位和被审计人员移交、报送有关审计资料,并签订承诺书。
2、审计组检查、整理、汇总自查情况,编制工作底稿,确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式等。
3、审计组到被调查单位实施实质性抽查,核实符合性、效果性,并获取有关证明材料。
4、整理编制审计工作底稿,对审计事项的具体目标形成初步定性定量结论,汇总有关表格。。
5、审计组组长复核工作底稿,必要时,对重大事项召开业务交流会。对不完整、不充分、结论不恰当的证据材料及工作底稿要求补充、完善。
6、审计组组织被审计单位有关人员召开审计出点会。
三、审计报告阶段
1、审计组长根据工作底稿编制审计报告(征求意见稿)。
2、审计报告初稿交审计组讨论通过,必要时,组织召开审计业务会议讨论通过。
3、审计组就经审核的审计报告(征求意见稿)向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期视为无异议。
4、审计组对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实,必要时召开审计业务会议讨论、修改。
5、审计报告经过修改后,连同被审计单位的书面反馈意见报审计负责人进行二级复核。
6、审计处领导进行三级复核。
7、审计报告呈审计机构领导审阅签发,送达被审计单位或相关单位。
8、被审计单位在收到报告3个月内,书面反馈整改落实情况。
9、审计处组织后续审计,检查审计建议的落实、执行情况及效果。
三、审计归档阶段
1、审计组组长或确定的材料归档责任人,整理审计项目资料。
2、根据质量控制要求立卷,送办公室汇总编目装订。

 

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