湖南女子学院基建、维修项目审计实施办法(修订)
日期:2016-10-26 08:00:00  发布人:admin_sjc  浏览量:10

为了加强对学校基本建设和维修、改造项目的审计监督,促进投资建设管理,提高教育资金的使用效益,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第4 号令)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)和《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》湘教发〔2012〕18号、《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》湘教发〔2012〕64号及国家有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

一、审计监督范围

凡预算拨款、基本建设拨款、基本建设借款、专项借款、自筹资金及其他资金等投资建设的基建项目以及单项支出在一万元以上的维修、改造工程,适用本办法。

二、审计内容

学校内部审计部门对基建、修缮项目实行全过程、全方位的监控,根据项目实施的不同阶段,分别进行新开工项目开工前审计(立项、设计、招投标、合同、预算),在建项目跟踪审计和竣工项目决算审计。具体内容如下:

1.资金来源是否符合国家有关规定,当年资金是否落实,是否专项管理、专项核算。

2.基建、修缮项目审批手续是否完备、合法。

3.工程招标时,入围施工单位的资质是否符合要求,承包是否符合规定,手续是否完备合法;施工合同(协议)中责权利、质量、工期、取费标准、主要材料的质量、规格、单价、付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、完整;招标、议标是否公正,有无盲目缩短建设工期、压低标价或抬高标价等行为;是否严格按施工图纸和合同执行。

4.图纸设计及工程监理合同是否合法、合规,设计单位或监理公司收费是否合理。

5.征地拆迁费用支出和“三通一平”费用支出是否真实合法。

6.工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购。

7.隐蔽工程记录及签证是否完整、真实,设计变更是否符合工程项目设计要求,手续是否齐全、合法,重大变更是否经集体研究决定。

8.竣工决算表是否真实、完整、合规,编制依据是否符合国家有关规定,工程量是否真实、取费标准及执行文件是否准确,决算审计工作有无专人负责,资料是否齐全。

9.有无将基建或维修项目化整为零、不经审计而办理结算手续的行为。

10.工程建设是否严格按批准的文件执行,有无擅自增加建设项目、提高建设标准、扩大建设规模的问题,有无重大质量事故的经济损失。

三、审计程序与方法

1.学校基建、维修工程管理部门应于年初(临时性工程在开工前)将计划报送审计处备案。

2.内部审计部门参与工程立项及招、投标全过程,参与入围施工队伍的考察、选定,参与标底及预算的编制及施工(承包)合同的协商、审签。

3.内部审计部门对在建工程进行跟踪审计,参与隐蔽工程记录与设计变更工作,对施工进行全方位监控。基建、改造及维修项目竣工后一个月内应进行验收,内部审计部门参与竣工验收工作。

4.施工单位应在规定时间报出竣工决算,建设工程项目管理部门应在收到施工单位竣工结算资料后进行审核、签字及盖章并经分管领导审批后,再送内部审计部门审计,并确定联络人员,支持和协助审计工作。

5.基建、改造项目二审金额超过50万元应按有关规定,送社会中介机构审计。

四、审计资料

工程竣工后,工程项目管理部门应报送下列审计资料(含电子文档),并对其真实性、完整性负责。

(一)基建工程

1.工程招、投标文件,中标通知书;

2.工程施工合同(含补充合同及补充协议)及有关会议纪要;

3.图纸会审记录、施工技术交底、设计施工图纸、地质勘探资料和现场勘察报告、竣工图纸;

4.经监理认可的材料进场原始记录和钢筋、砼试块送检资料;

5.监理日志、监理月报、施工日志;

6.设计变更通知单、施工变更签证、隐蔽工程验收记录;

7.工程预算书、结算书、工程量计算书(含投标和结算);

8.甲方供材清单(含数量、单价、总价);

9.分包工程结算资料;

10.工程项目批准的开工报告、质量验收合格资料和工程竣工验收报告;

11.与工程造价有关的其它资料。

(二)维修工程

1.工程招、投标文件

2.工程施工合同(含补充合同及补充协议)及有关会议纪要

3.设计施工图、施工要求、竣工图纸;

4.设计变更通知单、施工变更签证、隐蔽工程验收记录; 5.工程预算书、结算书、工程量计算底稿 ;

6.工程竣工验收报告;

7.与工程造价有关的其它资料。

五、审计时限

审计处根据基建项目具体情况和结算资料送达的先后顺序安排审计时间,一般项目自收到完整的结算资料起原则上3个月内完成该项目的工程结算审计,金额巨大或审计复杂的项目可适当延长审计时限。维修项目自收到完整的结算资料起1个月内完成该项目的工程结算审计。

审计项目需要招标的,审计时限从与中标中介机构签订合同之日起计算。

结算审计过程中,如出现重大分歧,审计部门将及时组织工程管理部门、中介机构和施工单位共同研究、协商解决。因重大分歧导致的反复协商、反复验证、申请仲裁或施工方不配合等情形发生所导致的延时,不计入审计时限。

六 、审计费用

经学校批准委托社会中介机构审计的项目,送审结算金额误差(调增、调减绝对值之和)小于5%时(总价包干工程,只以变更部分为基数),由项目管理部门按委托合同约定标准支付审计费用,并按财政部《基本建设财务管理若干规定》记入相应工程建设成本;送审结算金额误差(调增、调减绝对值之和)等于或大于5%时,由施工单位按委托合同约定标准承担审计费用(由项目管理部门负责列入招标文件及双方签定的合同中),由学校财务处代扣代付。

自审项目根据有关规定,结合学校相关项目审减金额给予审计处适当奖励,奖励办法另行制定。

七、工程项目付款规定

工程项目付款在审计之前不得超过该工程合同金额的90%(应有施工方提供的等值完税发票,否则还必须扣除相应税额),凡未经审计的,不得办理财务决算。

八、附则

1.本办法由学校审计处负责解释。

2.本办法自发布之日起施行。


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